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关于印发《西南石油大学建设工程、修缮工程项目审计实施办法(试行)》的通知
2020-03-24 10:04  

校内各单位:

为进一步规范我校工程审计工作程序,提高审计质量,根据上级文件精神,并结合我校实际,对建设工程、修缮工程项目审计的实施办法进行了修订和完善,现予以印发,请遵照执行。

西南石油大学

2019年11月26日

西南石油大学建设工程、修缮工程项目

审计实施办法(试行)

第一章 总则

第一条为进一步规范我校建设工程、修缮工程项目审计工作,明确审计工作职责,规范审计程序,提高审计质量,促进学校资金合法、安全、有效地使用,维护学校的合法利益,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《四川省教育厅关于加强地方属公办高等学校内部审计工作的意见》、《西南石油大学内部审计工作规定》(试行)等相关规定,结合我校实际情况,制定本实施办法。

第二条本办法所称建设工程、修缮工程项目(以下简称工程项目),是指学校及所属非法人单位使用各类资金投资的新建、改扩建、修缮等工程(包括建筑、装饰、安装、维修、市政、园林绿化、信息网络等)。

第三条本办法所称建设工程、修缮工程项目审计,是指学校审计处对学校工程项目工程造价、工程建设过程及控制的真实性、合法性、效益性进行独立、客观的监督、评价和建议。实施工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段的业务和管理活动均属审计范围。

第四条工程项目审计由审计处负责组织实施,依法行使职权。学校相关职能部门应当积极配合,不得拒绝、阻碍审计工作顺利开展。审计处和审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章 审计职责

第五条审计处主要职责

(一)审计处全面负责工程项目审计的组织、实施、协调、评价等工作;

(二)根据学校年度基建计划和工程管理部门申报的工程项目竣工结算送审计划,制定年度审计工作计划;

(三)负责成立审计小组,制定审计实施方案,确定审计方式,实施工程项目审计,出具审计报告;

(四)负责按照相关规定选聘社会中介机构,对委托审计工作进行组织。负责对受托的社会中介机构工作质量进行监管,并对其工作职责履行情况进行考核、评价;

(五)负责组织召开工程管理、监理、施工等单位联席协调会议,解决审计工作中遇到的问题;

(六)履行工作职责,遵循审计程序,保证工作质量,确保整个审计工作正常运行;

(七)督促审计发现问题的整改、落实;

(八)积极配合和支持工程管理部门进一步加强工程管理工作。

第六条社会中介机构主要职责

(一)遵照国家有关法律法规,依据合同履行工作职责,并对发表的审计意见和审计结果承担法律和经济责任;

(二)做好与审计处及其他相关单位的沟通协调,确保审计工作顺利开展;

(三)审查工程资料、踏勘现场,审定工程造价、出具审计意见;

(四)定期向审计处汇报审计工作进展情况,及时反馈工作中发现的问题;

(五)按照规范要求和合同约定,出具审计报告,提出管理建议。

第三章 审计类型、方式和内容

第七条工程项目审计的类型

(一)全过程跟踪审计

对投资估算在1000万元(含)以上的新建、改建、扩建项目和预算在500万元(含)以上的修缮项目,由审计处组织实施全过程跟踪审计。具体按照《西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》执行。

(二)竣工结算审计

1.单项金额在10万元以下,由工程管理部门负责对施工单位提交的竣工结算有关资料和竣工结算进行审核。审计处不定期进行抽查审计。

2.单项金额在10万元及以上,50万元以下,由审计处办理竣工结算审计。

3.单项金额在50万元及以上,由审计处委托社会中介机构进行竣工结算审计。

(三)预算审签

工程项目原则上不得签订固定总价合同。若遇特殊情况须签订固定总价施工合同,在合同签订前,工程管理部门应将完整的且经过审批的施工图纸(方案)、施工预算、价格依据、草拟的合同等相关资料报审计处进行预算审签,未经审签的项目不予办理竣工结算审计和竣工结算付款。

第八条工程项目审计的方式

(一)根据工程项目特点和工作需要,竣工结算审计采取内部审计和委托社会中介机构审计相结合的方式,跟踪审计采取内部审计与委托审计协同审计方式;

(二)审计处选派审计人员组成审计小组,开展内部审计工作;

(三)审计处委托具有相应执业资质的社会中介机构开展审计。

第九条全过程跟踪审计的主要内容

按照《西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》(试行)“第四章跟踪审计主要内容”中相关规定执行。

第十条竣工结算审计的主要内容

(一)工程项目立项程序是否合规,立项资料是否齐全;

(二)工程项目有无超概算、超预算问题;

(三)隐蔽工程资料、工程变更资料及现场签证资料是否齐全、真实、合规;工程变更是否按规定程序和要求报批;

(四)材料、设备采购程序是否合规,验收手续是否齐全,是否符合国家和学校有关规定。材料、设备价格的认定依据是否充分、有效,价格是否合理;

(五)工程竣工验收资料是否齐全、真实、合规;

(六)工程竣工结算资料是否齐全、真实,编制依据是否符合规定、手续是否完备;

(七)工程量的计算是否真实,工程造价是否合理,有无虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等问题;

(八)执行政策文件、计取各项费用是否准确、合规;

(九)有必要审查的其他事项。

第十一条工程管理审计的主要内容

审计处对工程管理部门内部控制制度建设以及工程管理的规范性、内部控制制度执行的有效性、风险防控的适当性等方面进行监督、评价。

第四章 审计资料

第十二条全过程跟踪审计送审资料基本要求

勘察设计阶段、施工准备阶段和施工阶段送审资料要求,按照《西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》(试行)中相关规定执行。竣工结算阶段送审资料要求按本办法执行。

第十三条竣工结算审计送审资料基本要求

(一)工程项目竣工验收合格后,工程管理部门应及时督促施工单位提交完整的竣工结算资料,原则上不应超过两个月。

(二)竣工结算审计送审资料的对口报送单位为工程管理部门。工程管理部门对送审资料的真实性、完整性和合法性进行审核后报送审计处。由于送审资料不完整或不真实,导致审计后仍然存在有未被发现的风险,审计处和社会中介机构的审计责任不能替代、减轻或免除工程管理部门应承担的责任。

(三)送审资料严格按照《西南石油大学工程项目竣工结算送审资料交接清单》要求准备,交接人应在《西南石油大学工程项目竣工结算送审资料交接清单》上签字确认。审计工作开始后,原则上不再接收任何资料。

(四)《法定代表人授权委托书》和《西南石油大学工程项目审计承诺书》是竣工结算审计送审资料的有机组成部分。

(五)单项金额在10万元以下的工程项目,工程管理部门应在竣工结算审核完成后,定期、及时地报送《西南石油大学工程项目竣工结算审计备案清单》(以下简称《备案清单》),审计处进行抽审项目备案。

(六)单项金额在10万元及以上的工程项目,由工程管理部门对竣工结算进行初步审核,出具审核结算书后填报《西南石油大学工程项目竣工结算审计送审表》,连同竣工结算审计送审资料一并报送。

第十四条竣工结算审计送审资料包括但不限于:

(一)工程项目批准建设的有关文件等;

(二)施工任务书、施工图纸、施工说明、设计图纸会审记录等;

(三)招标文件(含招标工程量清单)及招标答疑文件、中标通知书、投标文件(含投标报价清单)及投标澄清文件;

(四)施工合同、补充合同或施工协议书等;

(五)隐蔽工程记录及验收单,工程变更、经济签证、技术核定等工程施工资料。以上资料内容应详实、完整、准确,工程管理部门、监理等单位及相关人员应对资料发表明确、具体意见,并签字盖章;

(六)材料购置清单、主要材料质检单、材料认质定价单等相关资料,经招标的提供招标文件及评、定标办法等相关资料;

(七)工程竣工验收等相关资料;

(八)竣工图(须施工单位签字、工程管理或监理单位盖章确认)、工程竣工结算书等工程竣工结算相关资料。无竣工图纸的,工程管理部门应对工程内容(做法、简图等)及数量进行书面确认;

(九)其他需要的资料。

第十五条审计处在对工程项目进行审计时,工程管理部门、施工单位应配合审计人员进行现场勘察、取证,参加人员应对审核事项进行签认。因相关单位不配合、送审资料不完整或补充资料不及时而造成的审计延时等后果,由相关责任方承担。

第十六条工程管理部门应督促施工单位实事求是地编制工程项目结算书。在工程项目审计过程中,若因施工单位工作不认真而产生的漏算、少算的项目原则上不予补充。施工单位送审金额与审计部门最终审定金额相比,审减金额超过5%时,超过5%的审减金额的审减效益收费由施工单位承担,审减效益收费费率按照5%执行。若施工单位拒不缴纳,在办理财务支付手续时审计费用直接从工程款中扣减。工程管理部门在订立合同时,应明示学校审计的有关规定,并将其列入合同条款中。

第五章 审计程序

第十七条全过程跟踪审计程序

按照《西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》(试行)“第五章跟踪审计工作程序与内部沟通”中相关规定执行。

第十八条竣工结算审计程序

(一)审计处收到送审的资料后,初步审核资料的完整性,进行审计立项,在规定时间内出具审计报告(征求意见稿)(以下简称《征求意见稿》)。工程管理部门及施工单位应当自接到征求意见稿之日起七个工作日内提出书面反馈意见,逾期即视为无异议。

(二)审计处在收到书面反馈意见后,对征求意见稿及反馈意见进行核实,必要时应当修改审计报告。审计结束后,审计处组织工程管理部门、施工单位等共同定案,并签署《西南石油大学工程项目竣工结算审计意见表》作为审计报告的附件。

第十九条学校内部审计完成的工程项目,由审计处出具审计报告并加盖公章;委托社会中介机构审计完成的工程项目,由社会中介机构出具审计报告并加盖公章。

第二十条竣工结算审计中出现审计争议的事项,按以下方式进行确定:

(一)由审计处组织工程管理部门、施工单位、社会中介机构及学校相关部门召开协调会议,就争议事项进行协调解决;

(二)若协调会议未能解决,上述单位参加,共同将争议事项提交省、市工程造价管理部门咨询,按咨询结果协调解决;

(三)若争议协调未果,由审计处依法出具审计报告;若施工单位不接受审计报告,可采用行政仲裁或司法裁决解决争议。

第二十一条竣工结算审计工作完成后,新建工程项目送审资料全部移交工程管理部门,由工程管理部门按照学校相关档案管理规定进行资料管理。其余工程项目送审资料由审计处进行归档。

第六章 审计管理

第二十二条为保证工程质量和有效控制工程造价,按照学校相关规定,工程项目实行归口管理。未经工程管理部门立项、管理和送审的工程项目,一律不予办理竣工结算审计和竣工结算付款。

第二十三条为加强对工程项目有关业务管理活动的审计监督,针对招标(比选)的工程项目,开工前,工程管理部门应将相关工程资料报审计处备案。备案的主要内容包括:施工合同(协议)、施工图纸(方案)、施工预算、建设资金来源渠道、施工招投标文件、监理和勘察设计招投标文件(如有时)、监理和勘察设计合同(如有时)等。已备案的资料在竣工结算送审资料中不再重复报送。

第二十四条单项金额在10万元及以上的工程项目竣工结算审计后,工程管理部门持相关资料和审计报告原件,到学校财务部门办理工程项目竣工结算付款及报账手续。未按规定要求进行竣工结算审计的工程项目,学校财务部门不得办理竣工结算付款及报账手续。单项金额在10万元以下的工程项目,工程管理部门对竣工结算审核完成后,持相关资料到学校财务部门办理工程项目竣工结算付款及报账手续。

第二十五条工程管理部门应认真履行工程造价控制的职责。对于抽查审计项目,工程结算审核结果与工程结算审计结果的允许误差率最高不得超过3%(含)。

第二十六条工程项目审计所需费用应列入经费预算。发生的费用按国家及省、市有关规定和遴选中介机构时确定的收费标准执行。

第二十七条审计处应参与工程项目招标文件及合同、协议的会签,对重大项目公开招投标过程进行审计监督。

第二十八条工程管理部门应在合同谈判、竣工验收等活动事项开展前一天,以正式的方式通知审计处并报送与活动事项有关的资料。审计处根据工程项目实际情况,对全部或部分环节进行审计监督。

第七章 责任追究

第二十九条工程管理部门有下列情形之一的,由学校责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)利用职权牟取私利、接受或向施工单位索要礼品、礼金、接受高档消费的;

(四)玩忽职守、给学校造成经济损失的;

(五)拒不纠正审计发现问题的;

(六)整改不力、屡审屡犯的;

(七)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十条内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第八章附则

第三十一条本办法与国家相关法律法规或上级主管部门文件有相抵触的,从其规定。

第三十二条本办法由审计处负责解释和修订。

第三十三条本办法自2020年1月1日起施行。

附件:

1. 西南石油大学工程项目审计承诺书

2. 法定代表人授权委托书

3. 西南石油大学工程项目竣工结算送审资料交接清单

4. 西南石油大学工程项目竣工结算审计报告征求意见函

5. 西南石油大学工程项目竣工结算审计意见表(内审)

6. 西南石油大学工程项目竣工结算审计意见表(委托审计)

7. 西南石油大学工程项目工程造价审核意见表(工程管理部门参照使用)

8. 西南石油大学工程项目竣工结算审计备案清单

附件1

西南石油大学工程项目审计承诺书

西南石油大学:

在 (工程项目)竣工结算审计期间,我方郑重承诺如下:

1、按照《西南石油大学工程项目竣工结算送审资料交接清单》提交审计资料,并对送审资料的真实性、完整性和合法性负责,且工程内容不存在重复送审的情况。

2、送审资料已完整提交,未提交的资料不再作为计价依据,我方愿意承担因提供资料不全或不准确所造成的一切后果。

3、工程管理部门审核意见中未计价或计价不充分的内容,审计不再结算。

4、积极配合贵校因竣工结算需要开展的审计工作。未在规定期限内配合审计工作或书面回复意见的,贵校可视作无异议处理。

5、同意按行业规则及贵校规定办理竣工结算,包括承担相关工程审计费用,并同意由贵校在工程结算款中予以代扣代付。

特此承诺。

施工单位(公章)

法定代表人或授权负责人(签字)

年 月 日

附件2

法定代表人授权委托书

西南石油大学

(施工单位) 法定代表人 (姓名)授权 (姓名、身份证号)为委托代理人,以我公司名义与你单位进行 (工程项目名称)的竣工结算核对工作。该授权委托代理人在此工程竣工结算审计期间签署的所有文件,我公司都予以确认,具有同等法律效力。(附法定代表人、委托代理人身份证复印件)

法定代表人签字:

授权代表签字:

法定代表人/授权代表联系电话与邮箱:

单位名称(盖章):

日 期:

附件3

西南石油大学工程项目竣工结算

送审资料交接清单

工程名称:

工程管理部门:

项目编号:

施工单位:

合同编号:

设计单位:

合同金额:

监理单位:

送审金额:

跟踪审计单位:







1

工程项目批准建设的有关文件





2

工程招标文件(包含不限于工程量清单、清单编制说明、补遗等)





3

投标文件(其中商务标还需提供电子文档)





4

中标通知书





5

工程竣工结算书(包含不限于综合单价分析表,SGCF格式电子文档)





6

工程管理部门审核的结算书(包含不限于综合单价分析表,SGCF格式电子文档)





7

施工合同(或施工协议)及相应补充协议、对投标文件的澄清函





8

合同约定的企业规费取费证(验原件收加盖施工单位公章的复印件)





9

经批准的施工组织设计及各专项施工方案(监理单位、建设单位审批认可)





10

工程地质勘探报告





11

反映工程原始地形地貌和高程的测量资料(签字齐全)





12

桩测报告、灌注桩现场测量记录或(和)预制桩打桩记录





13

经批准的工程开、竣工报告(包含各分部分项工程验收报告)、工期延期联系单





14

施工图





15

竣工图





16

图纸会审纪要





17

设计变更通知单(包括招标前、后发生的设计变更且经设计单位签字、盖章认可的)





18

技术核定单(经设计单位签字、盖章认可的)





19

现场收方单(经施工单位、监理单位(如有时)、审计单位(如有时)、建设单位确认)





20

经济签证单(经建设单位认可的签证单)





21

重要会议纪要





22

隐蔽工程验收记录





23

有效的安全文明施工措施评价及费率测定表





24

索赔报告及其批复





25

各类材料、设备质检报告





26

甲供材料数量清单及单价表





27

认质定价/甲招乙购材料认价单





28

建设单位各期已付工程款资料及全部附件





29

建设单位发出的各种通知





30

合同约定必须提供的其他结算资料





施工单位(公章):

经办人: 联系电话: 工作邮箱:

日期:

工程管理部门:

经办人: 回收资料经办人:

日期: 回收资料日期:

审计处:

经办人: 回收转交资料经办人:

日期: 回收转交资料日期:

结算审计单位:

资料接收人: 退还资料人:

资料接收日期: 退还资料日期:

说明:

1、报送资料,除上表中特别注明为复印件外均应为原件。所提供的资料若为复印件,必须经工程管理部门确认其与原件相符并签署意见后,方可有效;

2、设计单位出具的所有文件必须盖鲜章,否则无效;

3、建设单位、施工单位、监理单位、结算审计单位的签字人与合同约定责任人不一致的,必须由各单位出具联系函明确有效签字人名单或由合同约定责任人补签字,方可有效;

4、竣工结算资料由各送审单位自行清点齐全、完整,资料交接后,视为该项目结算资料已全部移交完成,此后原则上不再接收该项目任何资料,由此引起的一切后果,由责任方自负。

5、其它要求详见施工合同。

6、根据工程实际情况,提供上表中所列资料。若表中所列资料送审工程不涉及,应划“/”;若还需提供其他资料,可在表格尾部按序号添加。

7、资料明细表中部分资料应由工程管理部门提供。如招标文件、投标文件、施工合同等。

8、资料明细表中部分资料还应提供电子文件,如:施工图、竣工图、招标工程量清单(CJZ格式)、投标文件商务部分(CJZ格式)、竣工结算书(CJZ格式)等。在办理资料交接时,应同时提供电子文件或将其发到基建审计科工作邮箱:swpu_jjsj@126.com。

附件4

西南石油大学

工程项目竣工结算审计报告征求意见函

单位:

根据《西南石油大学建设工程、修缮工程项目审计实施办法》,对你单位送审的如下工程项目进行了审计,初审结果如下,如无异议,请于收到征求意见稿之日起七个工作日内,在以下表格及附件的相应栏目中签字盖章,并返还审计处。如有异议,请在收到此征求意见稿之日起七个工作日内提出书面意见。

审计人员:

审计单位负责人:

(公章)

年 月 日

合同名称


合同编号


施工单位


审计单位


送审金额(元)

审减金额(元)

审增金额(元)

审定金额(元)





施工单位意见:

(公章)

负责人(签字):

年 月 日

工程管理部门意见:

(公章)

工程管理部门负责人(签字):

年 月 日

附件:工程项目竣工结算审计报告(征求意见稿)

附件5

西南石油大学工程项目竣工结算审计意见表(内审)

金额单位:元(人民币) 编号:

工程项目名称

建设规模

送审金额

审减金额

审增金额

审定金额







施工单位意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

工程管理部门意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

审计部门意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

附件6

西南石油大学工程项目竣工结算审计意见表(委托审计)

金额单位:元(人民币) 编号:

工程项目名称

建设规模

送审金额

审减金额

审增金额

审定金额







建设单位意见

施工单位意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

审核单位意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

审计部门意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

工程管理部门意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

附件7

西南石油大学工程项目工程造价审核意见表

(工程管理部门参照使用)

金额单位:元(人民币)

工程名称


工程地址


工程管理部门


施工单位


合同编号


审核日期


送审结算造价


审核结算造价


核减金额


核增金额


核增减累计金额


工程管理部门意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

施工单位意见:

(公章)

负责人签字

年 月 日

注:本表适用于单项金额在10万元以下的工程项目。

附件8

西南石油大学工程项目竣工结算审计备案清单

申报部门: 申报日期:

序号

合同名称

施工单位

合同金额

开工日期

竣工日期

送审金额

管理部门审核确认金额

核减金额

核增金额

审核日期

























































































部门负责人: 填表人: 联系电话:

西南石油大学办公室 2019年11月26日印发

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