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关于印发《西南石油大学领导干部经济责任审计实施办法》的通知
2020-03-24 10:07  

校内各单位:《西南石油大学领导干部经济责任审计实施办法》已经学校审定,现印发给你们,请遵照执行。

中共西南石油大学委员会

2018年6月12日

西南石油大学领导干部经济责任审计实施办法

第一章

第一条 为健全和完善经济责任审计制度,规范经济责任审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、《教育部经济责任审计整改工作办法》和其他有关法律法规,以及干部管理监督的有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本单位(部门)科学发展为目标,以领导干部任职期间本单位(部门)财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进党风廉政建设和反腐败工作,为学校深化改革服务。

第三条 本办法所称经济责任审计,是指学校审计处依法依规对校内二级单位(部门)领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第四条 本规定所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法依规对本单位(部门)的财务收支、经济管理、经营活动、重大经济决策以及其他有关经济活动应当履行的职责、义务。

第五条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法依规接受审计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合,加强对重点部门、单位及关键岗位的主要领导干部的任中经济责任审计。

第二章组织领导

第六条 为加强对经济责任审计工作的领导,学校建立经济责任审计联席会议制度。联席会议领导小组是联系会议的最高决策机构。联席会议成员单位由纪检监察办公室、组织部、党委教师工作部(人才工作办公室、人事处)、审计处、国有资产管理处等组成。联席会议成员单位根据工作需要,可以适当调整。

第七条 联席会议的主要职责:研究审议经济责任审计相关制度;研究下达年度经济责任审计计划;监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况;协调解决工作中出现的问题。

第八条 联席会议办公室的主要职责是负责研究起草经济责任审计相关制度;研究提出年度经济责任审计计划草案;督促落实联席会议决定的有关事项。

第九条 各成员单位应当按照联席会议制度规定,各负其责、协调配合,形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。

第十条 经济责任审计应当有计划地进行。干部任免部门每年根据干部管理、监督工作需要提出下一年度经济责任审计委托建议,经联席会议审议通过后,纳入审计处年度工作计划并组织实施。

第三章审计对象与审计内容

第十一条 干部经济责任审计的对象为由学校任命的各单位(部门)的主要负责人(以下简称“领导干部”),具体包括:

(一)学校所属各教学、管理服务、直属单位正职领导干部或主持工作超过一年的副职领导干部;由学校委派的全资企业、控股企业的负责人;

(二)由上级领导兼任本单位(部门)正职领导干部,但不实际履行经济责任时,实际负责本单位(部门)工作的副职领导干部。

(三)学校认为有必要进行经济责任审计的其他干部(或负责人)。

第十二条 学校所属各教学、管理服务、直属单位主要负责人经济责任审计的主要内容是:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,履行本部门有关职责,推动本部门事业科学发展情况;

(二)有关目标责任完成情况;

(三)重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

(四)本部门预算执行、财务收支的真实、合法和效益情况;

(五)重大事项的决策程序和效益情况;

(六)被审计领导干部遵守财经法纪和廉洁自律情况;

(七)对以往审计中发现问题的整改情况;

(八)部门及个人岗位职责中,其他与经济责任相关的事项。

第十三条 学校委派的全资企业、控股企业主要负责人经济责任审计的主要内容是:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动企业可持续发展情况;

(二)有关目标责任完成情况;

(三)内部控制制度建立健全和执行情况;

(四)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

(五)国有资产的保值增值情况;

(六)重大事项的决策程序和效益情况;

(七)对下属企业经济活动的管理与监督情况;

(八)被审计领导干部遵守财经法纪和廉洁自律情况;

(九)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十)企业及个人岗位职责中,其他与经济责任相关的事项。

第四章审计实施

第十四条 审计处根据干部任免部门送达的审计委托书,成立审计组,组织实施审计。

第十五条 学校干部经济责任审计工作一般由审计处负责实施,必要时可委托社会中介机构进行。采用委托审计方式的,审计处应加强对社会中介机构的审计质量监管。

第十六条 经济责任审计的主要实施程序:

(一)送达审计通知书;

(二)审计公示;

(三)确定审计实施方案;

(四)召开审计进点会;

(五)实施经济责任审计;

(六)起草审计报告并书面征求意见;

(七)出具正式审计报告和审计结果报告。

第十七条 审计处在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在或原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。

审计通知书的内容主要包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计起始时间、审计组组长及其他成员组成和被审计单位配合审计工作的要求。同时,还应当向被审计单位告知审计组的审计纪律要求。

第十八条 审计处在组织实施审计时,应当召开审计进点会,审计处领导、审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位领导班子成员等有关人员参加。审计组通报审计工作具体安排和要求,听取被审计领导干部介绍履行经济责任情况等。联席会议成员单位根据工作需要派人参加。

审计处实施经济责任审计,应当进行审计公示,公示时间不得少于7个工作日。

第十九条 被审计领导干部及其所在单位以及其他有关单位,应当在审计通知书送达之日起5个工作日内,提供与被审计单位领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)被审计单位基本情况,包含组织机构设置、管理体制及人员构成情况,被审计领导干部职责分工,本单位管理、教学、科研及生产经营活动的基本情况;

(二)财务收支相关资料,包含经费来源、年度财务预算、财务收支明细、财务报告、银行账号(单独开户单位)等资料,如有收费项目,提供收费项目备案及票据使用相关资料;

(三)相关内部控制及其执行相关资料,包含财务管理、资产管理、项目招标采购、重大经济事项决策等相关制度制定及执行情况;

(四)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检验结果、业务档案等资料;

(五)任期内接受审计或其他监督管理部门检查的相关结果报告、处理意见与建议、整改情况等资料,内部自查自纠报告及整改情况等资料;

(六)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(七)其他有关资料。

第二十条 被审计领导干部及其所在单位应当对其所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十一条 干部经济责任审计现场审计时,被审计单位应当保证实施现场审计所必要的条件。

第二十二条 审计处履行经济责任审计职责时,可以提请学校相关部门予以协助,相关部门应当予以支持,并及时提供有关资料和信息。

第二十三条 审计组实施审计后,应当将按规定程序审核后的审计报告,征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

被审计领导干部及其所在单位,应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内提出书面意见,逾期即视为无异议。

第二十四条 审计结束,审计处按照规定程序出具审计报告和审计结果报告。

经济责任审计报告应当送达被审计领导干部及其所在单位;经济责任审计结果报告等结论性文书报送党委主要负责人,提交委托审计的部门,抄送联席会议有关成员单位。

第二十五条 在审计实施过程中,出现不宜再继续审计的特殊情况,经报主管校领导批准,可以中止或者终止审计项目。

第五章审计评价与结果运用

第二十六条 审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策、学校规章制度,以及责任制考核目标和行业标准等,在法定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。

第二十七条 审计评价一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题和不足以及应当承担的责任。

审计评价可以综合运用多种方法,包括进行纵向和横向的业绩比较、运用与领导干部履行经济责任有关的指标量化分析、将领导干部履行经济责任的行为或事项置于相关经济社会环境中加以分析等。

审计处可以根据审计内容和审计评价的需要,选择设定评价指标,将定性评价与定量指标相结合。评价指标应当简明实用、易于操作。

第二十八条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,审计处应当按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

第二十九条 本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的行为。

第三十条 本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第三十一条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第三十二条 经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。学校干部经济责任联席会议及相关部门应当逐步健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度。

第三十三条 纪检监察部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)依纪依法受理审计移送的案件线索;

(二)依纪依法查处经济责任审计中发现的违纪违法行为;

(三)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进行研究;

(四)以适当方式将审计结果运用情况反馈审计处。

第三十四条 组织部、党委教师工作部(人才工作办公室、人事处)在审计结果运用中的主要职责:

(一)根据干部管理工作的要求,将经济责任审计纳入干部管理监督体系;

(二)根据审计结果和有关规定,对被审计领导干部及其他有关人员作出处理;

(三)将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案,作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据;

(四)要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况,作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容;

(五)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;

(六)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计处。

第三十五条 审计处在审计结果运用中的主要职责:

(一)对审计中发现的相关单位违反国家规定的财务收支行为,依法依规提出处理意见及建议;对审计中发现的需要移送处理的事项,应当区分情况依法依规移送有关部门处理处罚;

(二)根据干部管理监督部门、巡视机构等的要求,经学校同意,以适当方式向其提供审计结果以及与审计项目有关的其他情况;

(三)协助和配合干部管理监督等部门落实、查处与审计项目有关的问题和事项;

(四)按照有关规定,在一定范围内通报审计结果;

(五)对审计发现问题的整改情况进行监督检查;

(六)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议,以综合报告、专题报告等形式报送学校党委、行政,提交学校相关部门。

第三十六条 国有资产监督管理部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)在职责范围内,根据国有企业领导人员管理的有关要求,将经济责任审计纳入学校全资或控股企业领导人员管理监督体系;

(二)将审计结果作为学校全资或控股企业经营业绩考评和被审计领导人员考核、奖惩的重要依据;

(三)在对学校全资或控股企业管理监督和国有资产处置过程中,有效运用审计结果;

(四)督促有关企业落实审计决定和整改要求;

(五)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;

(六)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计处。

第三十七条 被审计领导干部及其所在单位(部门)根据审计结果,应当采取以下整改措施:

(一)在本单位(部门)领导班子或者董事会内部通报审计结果和整改要求,及时制定整改方案,认真进行整改,及时将整改结果书面报告审计处和有关干部管理监督部门;

(二)根据审计结果反映出的问题,落实有关责任人员的责任,采取相应的处理措施;

(三)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。

第六章审计整改

第三十八条 经济责任审计整改工作的责任主体是被审计单位,被审计单位现任党政主要负责人为审计整改工作第一责任人,负责领导和组织审计整改工作。离任的被审计领导干部应当积极配合原任职单位的审计整改工作。

第三十九条 被审计单位应在收到审计报告后规定的时间内,提交审计整改结果报告。审计整改结果报告同时报送审计处和组织部门。对整改结果报告中未完成整改的事项,被审计单位应提出后续整改方案,明确整改期限和阶段性目标,并在整改期限内,向上述有关单位提交后续整改措施和结果。

第四十条 审计整改结果报告主要包括以下内容:

(一)审计整改的总体情况;

(二)针对审计建议已采取的整改措施;

(三)对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况;

(四)强化内部管理和完善相关制度情况;

(五)正在整改或尚未整改事项的原因分析及计划完成时间;

(六)落实整改的必要证明材料;

(七)其他有关内容。

第四十一条 审计处开展审计整改跟踪检查,实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接机制。审计处在出具审计报告时,提出审计发现问题清单;被审计单位在报送审计整改结果报告时,一并报送审计整改结果清单;内部审计部门开展审计整改情况跟踪检查时将两个清单对接,实行对账销号,提出审计整改结果检查与对账销号清单。对审计查出的问题已经整改到位的,予以销号;对整改不到位的,继续督促被审计单位采取措施进行整改直至销号。审计处结合审计整改跟踪检查情况,对被审计单位未落实整改的事项,深入分析原因,提出处理措施。

第四十二条 审计处将审计整改情况汇总后向联席会议汇报。必要时,联席会议可针对存在的重点问题和事项,组成督查组进行专项督查。发现有整改不力造成重大影响的,要提出问责建议。有关部门在职权范围内,按照相关规定,追究有关人员的责任。

第七章附则

第四十三条 接受审计的领导干部及所在单位(部门)应积极配合审计工作,不得拒绝、拖延、阻碍审计工作正常开展。对不配合审计工作,拒绝提供所需资料及证明材料、弄虚作假隐瞒事实真相、打击报复审计人员的,学校可根据情节轻重给予批评教育,对构成犯罪的可移交司法机关处理。

第四十四条 学校资产经营公司及其下属全资或控股企业主要负责人离任,实行必审制度。资产经营公司委派的干部,由公司董事会按照国家有关规定,参照本办法组织实施。

第四十五条 本办法由学校经济责任审计联席会议办公室负责解释。

第四十六条 本办法自印发之日起施行,原《西南石油大学干部任期经济责任审计实施办法》(校党字[2008]3号)同时废止。

附件1:经济责任审计发现问题清单

附件2:经济责任审计整改结果清单

附件3:经济责任审计整改结果检查与对账销号清单

中共西南石油大学委员会办公室2018年6月10日印发

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