设为首页 加入收藏

当前位置: 网站首页 规章制度 校内审计规章 正文

西南石油大学内部审计工作规定

作者:时间:2018-12-28点击数:

第一章  总 则

第一条  为加强对学校内部审计工作的领导,健全内部审计制度,规范内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规,结合学校实际,制定本规定。

第二条  学校依法建立内部审计制度,以促进学校及所属单位(含占控股地位或主导地位的单位,下同)遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益,保障学校教育改革和发展顺利进行。

第三条  内部审计是指学校内部审计机构和审计人员,对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进学校完善治理、实现目标的活动。

第四条  内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章  组织和领导

第五条  学校内部审计工作在校长的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作。同时接受国家审计机关、上级主管部门和行业协会的业务指导和检查。校长可根据工作需要,委托其他校领导协助分管学校审计工作。

第六条  学校主管审计工作的校领导要加强对审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计机构的工作汇报;及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,协调相关部门在审计工作中的关系,营造良好的审计工作环境和条件,促进审计工作正常、有序开展;

(四)研究审计结果公开和利用的方式,推动审计所揭示问题的整改。

第三章  机构和人员

第七条  审计处作为学校设立的内部审计机构,负责独立开展审计工作。

第八条  学校应保证审计工作所必需的专职人员编制,配备结构合理、专业胜任的审计工作人员。

审计部门负责人应当具备审计、会计、经济、法律或管理等工作背景。

第九条  根据工作需要,经主管校领导同意,审计处可以委托社会中介机构或聘请校内外兼职审计人员,参与审计事项的实施,并对采用的审计结果负责。

第十条  审计人员在审计过程中,应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计人员职业道德规范,做到依法审计,忠于职守,客观公正,廉洁自律,保守秘密,并保持应有的职业谨慎。保证审计业务质量,提高工作效率。

审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接或间接利害关系的,应当申请回避。

第十一条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人,不得设置障碍和打击报复。

第十二条  对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的审计人员,学校应予以表彰和奖励;

第十三条  审计人员根据国家有关规定,参加专业技术培训和后续教育。

第十四条  审计处履行内部审计职责所需经费,应当列入学校预算,予以保证。

第四章  职责和权限

第十五条  学校审计处的主要工作职责

(一)按照国家有关规定,对学校及所属单位的下列事项进行审计监督:

1、贯彻落实国家重大政策措施情况;

2、发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况(含预算执行情况);

3、财务收支及有关经济活动;

4、各种来源资金(含专项资金、银行贷款)的筹措、拨付、管理和使用;

5、固定资产的管理和使用;

6、基本建设、修缮工程(含绿化)项目;

7、经济管理和效益情况;

8、有关领导干部的任期经济责任;

9、对外投资项目;

10、内部控制制度的健全、有效及风险管理;

11、学校领导和上级主管部门交办的其他事项。

(二)对下列经济事项,实行必审制度:

1、学校财务预算执行和决算;

2、独立核算单位的年终效益,实行不经审计不予兑现的制度;

3、预算或结算送审金额超过规定金额(具体金额详见《西南石油大学建设工程、修缮工程项目审计实施办法》,以下简称《工程项目审计实施办法》)以上的修缮工程项目,实行不经审计不予付款的制度;

采用预算包干结算方式的,在签订合同前,工程管理部门应将预算送审计处审签。

4、基本建设工程项目,实行不经审计不予付款的制度;

5、对新建公司、独立核算单位(业务)内部控制制度进行审计;

学校新建公司、新建独立核算单位,或新设业务,审计处将在三年内,待其业务运行逐步平稳后,对其进行内部控制制度审计。

6、加大经济责任审计力度,坚持任中审计与离任审计相结合,对重点单位、关键岗位的领导干部,实行任期内至少审一次。

第十六条  实行审计全覆盖

对依法属于审计监督范围的学校及所属单位(含占控股地位或主导地位的单位),实现一定周期内审计全覆盖,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。

对校办企业(含占控股地位公司)实行四年内至少审计一次。坚持问题导向,对问题多、反映大的单位加大审计频次,实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖。

第十七条  审计处对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,并向学校报告审计调查结果。

第十八条  对学校所属单位的财务收支及其有关经济活动中的问题提供合理化建议。

第十九条  不定期向校领导反映审计情况,提供审计信息,提出改进内部管理、提高经济效益的建议,为校领导决策提供参谋意见;

第二十条  按照国家法律、法规和要求,起草、制定学校内部审计实施意见和其他内部审计规章制度。

第二十一条  审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)要求有关单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制等管理资料,财务计划、预算、决算、会计报表等财务会计资料,招投标文件、经济合同等工程项目资料,以及其他与审计内容有关的文件、资料等(含相关电子数据,下同);

(二)审查有关财务、会计及经济活动等资料,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(三)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(四)参加或列席学校预算、决算等与经济活动有关的会议,召开与审计事项有关的会议;

(五)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,及时向主管校领导报告,经同意做出临时的制止决定;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动有关的资料,经主管校领导批准,有权采取暂时封存的措施;

(七)对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见和建议;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法机关处理的建议。

第二十二条  审计处可以利用国家审计机关、上级主管部门和社会中介机构的审计结果;审计处的审计结果经主管校领导批准同意后,可提供给有关部门。

第二十三条  审计处按照规定和要求,经主管校领导审批后,将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索报送同级审计机关备案。

第五章  审计工作程序

第二十四条  审计处根据上级主管部门和主管校领导的要求,结合学校实际情况,拟定年度审计工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。

第二十五条  审计处实施审计,应组成审计组,并在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。特殊情况,经主管校领导批准,可直接持审计通知书实施审计。经济责任审计项目,审计通知书还应抄送被审计者本人。

第二十六条  审计人员在实施审计前,应当编制审计方案;实施过程中,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第二十七条  审计组实施审计后,编制审计报告,报审计处负责人审核后征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内,将书面意见送交审计处,逾期即视为无异议。

第二十八条  审计报告经审计处负责人审定后,报主管校领导审批。

第二十九条  被审计单位从审计报告送达之日起,在规定的时间内,对审计报告中发现问题的整改情况向审计处进行书面反馈。审计处应对重要审计事项进行后续审计,并将后续审计情况向主管校领导汇报。

第三十条  审计处在审计事项结束后,应当按照规定建立和管理审计档案。

第六章  审计结果运用

第三十一条  加大审计整改力度,建立健全整改责任制。被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人,负责对审计发现的问题和提出的建议,在规定时限内进行认真、及时整改,并将整改结果书面反馈审计处。

第三十二条  加强整改督促检查,建立整改落实协同机制。审计处通过加强与学校纪检监察、内部巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改共同落实等工作机制。

审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

第三十三条  学校及各单位对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,应及时分析研究,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施。

第三十四条  加大审计结果公开力度。根据有关规定,应将可以公开的审计结果按照规定程序,以适当的方式在一定范围内公开。

第三十五条  根据《审计署关于内部审计工作的规定》相关条款内容,对内部审计发现且已经纠正的问题,国家审计机关在对学校及所属单位进行审计时,将不再在审计报告中反映。

第六章  责任追究

第三十六条  被审计单位有下列情形之一的,由学校责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人进行处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料;

(三)拒不纠正审计发现问题的;

(四)整改不力,屡审屡犯的;

(五)违反国家规定或本单位内部规定的其他情形。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第三十七条 审计处和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,按照学校有关规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计,导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密和被审计单位秘密的;

(四)利用职权谋取私利的。

(五)违反国家规定或本单位内部规定的其他情形。

第三十八条  内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章  附则

第三十九条  本办法与国家相关法律法规或上级主管部门文件有相抵触的,从其规定。

第四十条  本规定由审计处负责解释。

第四十一条  本规定自发布之日起施行。




二〇一八年十二月二十八日


Copyright @ 2019-2023 西南石油大学审计处 版权所有

地址:成都市新都区新都大道8号(成都校区)。本网站任何信息,未经允许,均不得转载。