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西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法(试行)

作者:时间:2019-11-29点击数:

第一章 总则

第一条 为了进一步加强学校建设工程项目的审计监督与管理,规范全过程跟踪审计工作,提高审计工作质量,促进廉政建设,根据教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《四川省教育厅关于加强地方属公办高等学校内部审计工作的意见》等相关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目全过程跟踪审计(以下简称跟踪审计),是指学校审计处依据国家的有关法律、法规和制度规范,对学校建设工程项目从勘察设计到竣工结算各阶段业务管理活动的真实性、合法性、效益性所进行的监督、审查和评价活动。

第三条 跟踪审计的目的是促进有效控制工程造价和不断完善学校建设工程管理,促进学校建设工程目标的实现。

第四条 跟踪审计遵循的原则和方法:

(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(二)技术经济审查、项目过程管理审查与审计评价相结合;

(三)以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,并充分关注造价、工期、质量三者关系;

(四)根据不同的审计对象、审计内容和审计目标选择不同的审计方法,以保证审计工作质量和审计资源的有效配置;

(五)跟踪审计工作遵循依法审计、独立审计、客观公正、职业谨慎和廉洁奉公的审计原则。

第五条 本办法适用于工程概算在1000万元(含)以上的新建、改建、扩建项目和预算在500万元(含)以上的修缮项目,以及前述金额之下但所涉工程复杂程度、专业性等原因,由审计处报经学校同意进行跟踪审计的建设工程项目。根据学校实际和工程项目情况,可选择对工程项目全部或部分阶段(环节)进行跟踪审计。

第二章 跟踪审计机构和人员

第六条 跟踪审计工作由审计处负责管理和组织实施,具体工作委托社会中介机构(以下简称审计单位)承担。

第七条 审计单位委派的工作人员必须取得工程造价执业资格,并具有与工程审计相关的专业知识、良好的职业道德和沟通能力。

第八条 审计单位开展跟踪审计工作的费用,按规定列入工程建设成本。委托费用参照国家和四川省有关规定在委托合同中予以明确。

第三章 相关部门和审计单位的职责

第九条 审计处职责

(一)认真履行国家和学校内部审计各项规章制度和管理职责,促进控制工程造价和规范工程管理;

(二)负责审计单位的选聘工作,代表学校签订委托合同;

(三)审定跟踪审计实施方案,对审计单位的咨询意见和审计报告进行审查;

(四)协调学校相关部门及参建单位的工作关系,促进跟踪审计工作的顺利开展;

(五)对建设项目各项招投标程序的执行情况进行监督;

(六)针对跟踪审计过程中遇到的重大问题,组织学校相关部门和审计单位召开工作协调会;

(七)对建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性进行监督和评价;

(八)审核审计单位出具的《工程项目竣工结算审计报告》,及时协调、处理相关问题,审定最终的工程造价;

(九)对审计单位的工作进行监督与评价;

(十)积极配合和支持工程管理部门进一步加强工程管理工作。

第十条 工程管理部门职责

(一)认真履行国家和学校基本建设各项规章制度和管理职责,负责在建工程质量、进度、成本和安全等方面的管理与控制工作;

(二)认真做好建设项目立项、勘察、设计、施工、竣工验收、交付使用等管理工作,建立健全各阶段的内控制度;

(三)支持和配合审计处开展跟踪审计工作;

(四)及时通报工程建设中的有关情况,通知审计处参加跟踪审计实施过程中与工程造价相关的现场收方、隐蔽工程验收和工程竣工验收等活动的鉴证;及时向审计处提供跟踪审计所需资料,并对资料的真实性、准确性和完整性负责;及时向审计处反馈审计意见或审计咨询意见的执行情况;

(五)协同审计处和审计单位及时解决或处理跟踪审计中遇到的有关问题;

(六)协调、督促监理单位、施工单位等参建各方配合跟踪审计工作,落实审计意见或审计咨询意见;

(七)及时向审计处报送竣工结算审计资料,并对送审资料的真实性、准确性、完整性和合法性负责。负责对竣工结算造价进行初步审核,并出具审核意见。配合审计处完成竣工结算审计工作;

(八)对跟踪审计中存在的问题,及时向审计处反馈意见或提出建议。

第十一条 审计单位职责

(一)遵照国家有关法律法规,按照合同约定认真履行跟踪审计职责,对审计日志、审计工作底稿、审计咨询意见的真实性、完整性、准确性负责,并承担相应的法律责任和经济责任;

(二)选派综合素质高、业务能力强并符合学校对跟踪审计人员资质要求的工作人员开展工作;

(三)负责编制跟踪审计实施方案,并按经审计处审定的实施方案开展工作;

(四)参加跟踪审计实施过程中与工程造价相关的现场收方、隐蔽工程验收、工程竣工验收等重要环节的工作;及时了解施工现场情况,形成详细的过程记录(影像、图文资料等原始资料);建立往来文件收发登记制度和资料归档制度;

(五)根据合同约定的内容,对招投标文件、合同(协议)、隐蔽工程、甲供和认质定价材料(设备)价格、工程变更、现场签证、索赔费用、进度款拨付和竣工结算进行审查与评价;

(六)在跟踪审计过程中,应对每个审计事项出具相应的审计咨询意见,按时间、专业统一编号,一式三份(工程管理部门、审计处及审计项目组),由审核人及审计项目组负责人签字后报送审计处审核;

(七)及时向审计处汇报跟踪审计工作发现的问题,并提交审计咨询意见和建议。必要时可先进行口头汇报;

(八)定期编制跟踪审计工作月报。工作月报内容包括:跟踪审计开展情况、工程项目完成情况、工程项目资金拨付情况、跟踪审计资料收集情况以及对工程管理和内部控制等方面的薄弱环节提出审计咨询意见和建议;

(九)认真做好工程造价动态分析,编制工程造价动态分析表。分析表随工作月报一并提交;

(十)认真做好与工程管理部门及相关单位的沟通和协调工作,促进跟踪审计工作顺利开展;

(十一)施工阶段跟踪审计工作完成后,审计单位将全部的跟踪审计资料分类装订成册,并在工程竣工验收后一个月内移交审计处;

(十二)国家有关规定和学校要求办理的其他事项。

第四章 跟踪审计工作主要内容

第十二条 跟踪审计包括对建设项目勘察设计、施工准备、施工过程、竣工结算等各阶段业务管理活动的审计。

第十三条 跟踪审计的主要内容

(一)勘察设计阶段审计的主要内容

1、勘察、设计招标方式选择的合法合规性;

2、勘察、设计招标文件和合同内容的完整性、合法合规性和有效性;

3、其他应列为审计内容的相关业务活动。

(二)施工准备阶段审计的主要内容

1、招标代理、监理、施工、分包、甲供和认质定价材料(设备)采购等招标方式选择的合法合规性;

2、招标代理、监理、施工、分包、甲供和认质定价材料(设备)采购等招标文件、招标答疑文件和合同内容的完整性、合法合规性和有效性;

3、施工招标工程量清单的准确性、完整性,招标控制价的合理性;

4、施工招标第一中标候选人投标报价的完整性、合理性,分析风险点;

5、其他应列为审计内容的相关业务活动。

(三)施工阶段审计的主要内容

1、隐蔽工程施工的真实性和合规性;

2、甲供和认质定价材料(设备)价格的真实性和合理性;

3、工程进度款支付的真实性和合法合规性;

4、工程变更、现场签证等事项的必要性、真实性和合规性,以及所导致费用变动的合理性;

5、索赔费用的真实性和合法合规性;

6、其他应列为审计内容的相关业务活动。

(四)竣工结算阶段审计的主要内容

1、工程结算编制依据和内容的真实性和合规性;

2、工程结算方式和内容的真实性和合规性;

3、结算增减项目(如工程变更、现场签证等)的工程量计算、结算单价及取费标准的真实性和合规性;

4、出具工程项目竣工结算审报告。

(五)工程管理审计

审计处对工程管理部门在建设工程项目实施全过程的履职情况进行监督、评价。包括管理的规范性、内部控制制度执行的有效性、风险防控的适当性等方面。

第五章 跟踪审计工作程序与内部沟通

第十四条 跟踪审计工作程序和时限,应严格按照《西南石油大学全过程跟踪审计流程图》的要求执行。

第十五条 工程管理部门负责做好送审资料的收集整理工作,及时提供送审资料。由于送审资料不完整或不真实,导致审计后仍然存在有未被发现的风险,审计单位的审计责任不能替代、减轻或免除工程管理部门在本办法第十条中应承担的责任。

第十六条 建设工程项目实施过程中,工程管理部门的送审资料(包括招标文件、工程量清单及控制价、合同、工程变更、现场签证等),均应由工程管理部门审核确认并发表具体意见后送审计处。审计处按照规定及时反馈审计意见或转送由审计单位出具并经审计处审核同意的审计咨询意见。对未经审计的事项,不得进入结算。

第十七条  审计处和审计单位可以列席参加学校或工程管理部门组织召开的有关工程造价及管理方面重大事项的会议,根据会议内容可以提供专业意见或建议。但审计处和审计单位不得参与会议议题的决策和决定,也不得参与工程项目建设各项管理活动。

第十八条 审计处应根据跟踪审计过程中发现的工程施工、工程管理和内部控制中存在的问题,及时与工程管理部门进行沟通,并提出加强和改进工程管理的审计意见和建议。

第十九条 工程竣工后,工程管理部门按照合同约定时间督促施工单位及时报送竣工结算,并将经审核的竣工结算资料和竣工结算造价报审计处进行审计。工程竣工结算审计时限,从接到《西南石油大学工程项目竣工结算审计送审表》和完整的竣工结算资料之日起60日内进行核实并出具初步审计意见(合同约定有期限的,从其约定);经各方确认后出具最终审计报告。在竣工结算审计过程中争议问题处理所需的时间,不计入审计时限。建设工程项目未经审计不得办理竣工结算付款。

第六章 附则

第二十条 本办法由审计处负责解释和修订。

第二十一条 本办法与《西南石油大学建设工程、修缮工程项目审计实施办法》配套执行。

第二十二条 本办法自2020年1月1日起施行。



附件:

1、西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计流程图

2、西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计工作时限要求



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