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西南石油大学建设工程、修缮工程项目审计实施办法(试行)

作者:时间:2020-01-14点击数:

第一章  总则

第一条  为进一步规范我校建设工程、修缮工程项目审计工作,明确审计工作职责,规范审计程序,提高审计质量,促进学校资金合法、安全、有效地使用,维护学校的合法利益,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《四川省教育厅关于加强地方属公办高等学校内部审计工作的意见》、《西南石油大学内部审计工作规定》(试行)等相关规定,结合我校实际情况,制定本实施办法。

第二条 本办法所称建设工程、修缮工程项目(以下简称工程项目),是指学校及所属非法人单位使用各类资金投资的新建、改扩建、修缮等工程(包括建筑、装饰、安装、维修、市政、园林绿化、信息网络等)。

第三条  本办法所称建设工程、修缮工程项目审计,是指学校审计处对学校工程项目工程造价、工程建设过程及控制的真实性、合法性、效益性进行独立、客观的监督、评价和建议。实施工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段的业务和管理活动均属审计范围。

第四条  工程项目审计由审计处负责组织实施,依法行使职权。学校相关职能部门应当积极配合,不得拒绝、阻碍审计工作顺利开展。审计处和审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 

第二章  审计职责

第五条  审计处主要职责

(一)审计处全面负责工程项目审计的组织、实施、协调、评价等工作;

(二)根据学校年度基建计划和工程管理部门申报的工程项目竣工结算送审计划,制定年度审计工作计划;

(三)负责成立审计小组,制定审计实施方案,确定审计方式,实施工程项目审计,出具审计报告;

(四)负责按照相关规定选聘社会中介机构,对委托审计工作进行组织。负责对受托的社会中介机构工作质量进行监管,并对其工作职责履行情况进行考核、评价;

(五)负责组织召开工程管理、监理、施工等单位联席协调会议,解决审计工作中遇到的问题;

(六)履行工作职责,遵循审计程序,保证工作质量,确保整个审计工作正常运行;

(七)督促审计发现问题的整改、落实;

(八)积极配合和支持工程管理部门进一步加强工程管理工作。

第六条  社会中介机构主要职责

(一)遵照国家有关法律法规,依据合同履行工作职责,并对发表的审计意见和审计结果承担法律和经济责任;

(二)做好与审计处及其他相关单位的沟通协调,确保审计工作顺利开展;

(三)审查工程资料、踏勘现场,审定工程造价、出具审计意见;

(四)定期向审计处汇报审计工作进展情况,及时反馈工作中发现的问题;

(五)按照规范要求和合同约定,出具审计报告,提出管理建议。

第三章  审计类型、方式和内容

第七条  工程项目审计的类型

(一)全过程跟踪审计

对投资估算在1000万元(含)以上的新建、改建、扩建项目和预算在500万元(含)以上的修缮项目,由审计处组织实施全过程跟踪审计。具体按照《西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》执行。

(二)竣工结算审计

1.单项金额在10万元以下,由工程管理部门负责对施工单位提交的竣工结算有关资料和竣工结算进行审核。审计处不定期进行抽查审计。

2.单项金额在10万元及以上,50万元以下,由审计处办理竣工结算审计。

3.单项金额在50万元及以上,由审计处委托社会中介机构进行竣工结算审计。

(三)预算审签

工程项目原则上不得签订固定总价合同。若遇特殊情况须签订固定总价施工合同,在合同签订前,工程管理部门应将完整的且经过审批的施工图纸(方案)、施工预算、价格依据、草拟的合同等相关资料报审计处进行预算审签,未经审签的项目不予办理竣工结算审计和竣工结算付款。

第八条  工程项目审计的方式

(一)根据工程项目特点和工作需要,竣工结算审计采取内部审计和委托社会中介机构审计相结合的方式,跟踪审计采取内部审计与委托审计协同审计方式;

(二)审计处选派审计人员组成审计小组,开展内部审计工作;

(三)审计处委托具有相应执业资质的社会中介机构开展审计。

第九条  全过程跟踪审计的主要内容

按照《西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》(试行)“第四章跟踪审计主要内容”中相关规定执行。

第十条  竣工结算审计的主要内容

(一)工程项目立项程序是否合规,立项资料是否齐全;

(二)工程项目有无超概算、超预算问题;

(三)隐蔽工程资料、工程变更资料及现场签证资料是否齐全、真实、合规;工程变更是否按规定程序和要求报批;

(四)材料、设备采购程序是否合规,验收手续是否齐全,是否符合国家和学校有关规定。材料、设备价格的认定依据是否充分、有效,价格是否合理;

(五)工程竣工验收资料是否齐全、真实、合规;

(六)工程竣工结算资料是否齐全、真实,编制依据是否符合规定、手续是否完备;

(七)工程量的计算是否真实,工程造价是否合理,有无虚列工程、套取资金、弄虚作假、 高估冒算等问题;

(八)执行政策文件、计取各项费用是否准确、合规;

(九)有必要审查的其他事项。

第十一条  工程管理审计的主要内容

审计处对工程管理部门内部控制制度建设以及工程管理的规范性、内部控制制度执行的有效性、风险防控的适当性等方面进行监督、评价。

第四章  审计资料

第十二条  全过程跟踪审计送审资料基本要求

勘察设计阶段、施工准备阶段和施工阶段送审资料要求,按照《西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》(试行)中相关规定执行。竣工结算阶段送审资料要求按本办法执行。

第十三条  竣工结算审计送审资料基本要求

(一)工程项目竣工验收合格后,工程管理部门应及时督促施工单位提交完整的竣工结算资料,原则上不应超过两个月。

(二)竣工结算审计送审资料的对口报送单位为工程管理部门。工程管理部门对送审资料的真实性、完整性和合法性进行审核后报送审计处。由于送审资料不完整或不真实,导致审计后仍然存在有未被发现的风险,审计处和社会中介机构的审计责任不能替代、减轻或免除工程管理部门应承担的责任。

(三)送审资料严格按照《西南石油大学工程项目竣工结算送审资料交接清单》要求准备,交接人应在《西南石油大学工程项目竣工结算送审资料交接清单》上签字确认。审计工作开始后,原则上不再接收任何资料。

(四)《法定代表人授权委托书》和《西南石油大学工程项目审计承诺书》是竣工结算审计送审资料的有机组成部分。

(五)单项金额在10万元以下的工程项目,工程管理部门应在竣工结算审核完成后,定期、及时地报送《西南石油大学工程项目竣工结算审计备案清单》(以下简称《备案清单》),审计处进行抽审项目备案。

(六)单项金额在10万元及以上的工程项目,由工程管理部门对竣工结算进行初步审核,出具审核结算书后填报《西南石油大学工程项目竣工结算审计送审表》,连同竣工结算审计送审资料一并报送。

第十四条  竣工结算审计送审资料包括但不限于:

(一)工程项目批准建设的有关文件等;

(二)施工任务书、施工图纸、施工说明、设计图纸会审记录等;

(三)招标文件(含招标工程量清单)及招标答疑文件、中标通知书、投标文件(含投标报价清单)及投标澄清文件;

(四)施工合同、补充合同或施工协议书等;

(五)隐蔽工程记录及验收单,工程变更、经济签证、技术核定等工程施工资料。以上资料内容应详实、完整、准确,工程管理部门、监理等单位及相关人员应对资料发表明确、具体意见,并签字盖章;

(六)材料购置清单、主要材料质检单、材料认质定价单等相关资料,经招标的提供招标文件及评、定标办法等相关资料;

(七)工程竣工验收等相关资料;

(八)竣工图(须施工单位签字、工程管理或监理单位盖章确认)、工程竣工结算书等工程竣工结算相关资料。无竣工图纸的,工程管理部门应对工程内容(做法、简图等)及数量进行书面确认;

(九)其他需要的资料。

第十五条  审计处在对工程项目进行审计时,工程管理部门、施工单位应配合审计人员进行现场勘察、取证,参加人员应对审核事项进行签认。因相关单位不配合、送审资料不完整或补充资料不及时而造成的审计延时等后果,由相关责任方承担。 

第十六条  工程管理部门应督促施工单位实事求是地编制工程项目结算书。在工程项目审计过程中,若因施工单位工作不认真而产生的漏算、少算的项目原则上不予补充。施工单位送审金额与审计部门最终审定金额相比,审减金额超过5%时,超过 5%的审减金额的审减效益收费由施工单位承担,审减效益收费费率按照5%执行。若施工单位拒不缴纳,在办理财务支付手续时审计费用直接从工程款中扣减。工程管理部门在订立合同时,应明示学校审计的有关规定,并将其列入合同条款中。

第五章  审计程序

第十七条  全过程跟踪审计程序

按照《西南石油大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》(试行)“第五章跟踪审计工作程序与内部沟通”中相关规定执行。

第十八条  竣工结算审计程序

(一)审计处收到送审的资料后,初步审核资料的完整性,进行审计立项,在规定时间内出具审计报告(征求意见稿)(以下简称《征求意见稿》)。工程管理部门及施工单位应当自接到征求意见稿之日起七个工作日内提出书面反馈意见,逾期即视为无异议。

(二)审计处在收到书面反馈意见后,对征求意见稿及反馈意见进行核实,必要时应当修改审计报告。审计结束后,审计处组织工程管理部门、施工单位等共同定案,并签署《西南石油大学工程项目竣工结算审计意见表》作为审计报告的附件。

第十九条  学校内部审计完成的工程项目,由审计处出具审计报告并加盖公章;委托社会中介机构审计完成的工程项目,由社会中介机构出具审计报告并加盖公章。

第二十条  竣工结算审计中出现审计争议的事项,按以下方式进行确定:

(一)由审计处组织工程管理部门、施工单位、社会中介机构及学校相关部门召开协调会议,就争议事项进行协调解决

(二)若协调会议未能解决,上述单位参加,共同将争议事项提交省、市工程造价管理部门咨询,按咨询结果协调解决;

(三)若争议协调未果,由审计处依法出具审计报告;若施工单位不接受审计报告,可采用行政仲裁或司法裁决解决争议。

第二十一条  竣工结算审计工作完成后,新建工程项目送审资料全部移交工程管理部门,由工程管理部门按照学校相关档案管理规定进行资料管理。其余工程项目送审资料由审计处进行归档。

第六章  审计管理

第二十二条  为保证工程质量和有效控制工程造价,按照学校相关规定,工程项目实行归口管理。未经工程管理部门立项、管理和送审的工程项目,一律不予办理竣工结算审计和竣工结算付款。

第二十三条  为加强对工程项目有关业务管理活动的审计监督,针对招标(比选)的工程项目,开工前,工程管理部门应将相关工程资料报审计处备案。备案的主要内容包括:施工合同(协议)、施工图纸(方案)、施工预算、建设资金来源渠道、施工招投标文件、监理和勘察设计招投标文件(如有时)、监理和勘察设计合同(如有时)等。已备案的资料在竣工结算送审资料中不再重复报送。

第二十四条  单项金额在10万元及以上的工程项目竣工结算审计后,工程管理部门持相关资料和审计报告原件,到学校财务部门办理工程项目竣工结算付款及报账手续。未按规定要求进行竣工结算审计的工程项目,学校财务部门不得办理竣工结算付款及报账手续。单项金额在10万元以下的工程项目,工程管理部门对竣工结算审核完成后,持相关资料到学校财务部门办理工程项目竣工结算付款及报账手续。

第二十五条  工程管理部门应认真履行工程造价控制的职责。对于抽查审计项目,工程结算审核结果与工程结算审计结果的允许误差率最高不得超过 3%(含)。

第二十六条  工程项目审计所需费用应列入经费预算。发生的费用按国家及省、市有关规定和遴选中介机构时确定的收费标准执行。

第二十七条  审计处应参与工程项目招标文件及合同、协议的会签,对重大项目公开招投标过程进行审计监督。

第二十八条  工程管理部门应在合同谈判、竣工验收等活动事项开展前一天,以正式的方式通知审计处并报送与活动事项有关的资料。审计处根据工程项目实际情况,对全部或部分环节进行审计监督。

第七章  责任追究

第二十九条 工程管理部门有下列情形之一的,由学校责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理: 

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)利用职权牟取私利、接受或向施工单位索要礼品、礼金、接受高档消费的;

(四)玩忽职守、给学校造成经济损失的;

(五)拒不纠正审计发现问题的;

(六)整改不力、屡审屡犯的;

(七)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十条  内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

 

第八章 附则

第三十一条  本办法与国家相关法律法规或上级主管部门文件有相抵触的,从其规定。

第三十二条  本办法由审计处负责解释和修订。

第三十三条  本办法自2020年1月1日起施行。

 

 

 

附件:

1、西南石油大学工程项目审计承诺书

2、法定代表人授权委托书

3、西南石油大学工程项目竣工结算送审资料交接清单

4、西南石油大学工程项目竣工结算审计报告征求意见函

5、西南石油大学工程项目竣工结算审计意见表(内审)

6、西南石油大学工程项目竣工结算审计意见表(委托审计)

7、西南石油大学工程项目工程造价审核意见表(工程管理部门参照使用)

8、西南石油大学工程项目竣工结算审计备案清单

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